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瑞华状告证监会,谁才应该归位尽责?

文章作者:www.wwxingxi.com发布时间:2019-09-24浏览次数:951

原曹中明股市观察2019.9.6我要分享

瑞华一案于8月27日在北京市第一中级人民法院提起了备受市场关注的证券期货交易委员会起诉。其原因是缺乏勤勉和责任感。中国证监会对* ST华泽的审计工作处以520万元罚款。瑞华不满意,将证监会告上法庭。

近年来,证监会坐在码头上并不是什么新闻。但是,中间人在证监会中胜诉是闻所未闻的。因此,瑞华对中国证监会的投诉的最终结果可能注定了。

从媒体披露的信息来看,证监会与证监会之间的辩论重点是证监会是否履行了“勤勉尽责”的职责。然而,从证监会先前对中介人施加的刑罚来看,缺乏尽职调查和尽职调查已成为许多中介人受到惩罚的主要原因。根据证监会的调查,华泽钴镍在2013年,2014年和2015年上半年已累计发生关联交易8900万元,30.4亿元和14.9亿元,分别占84%,25.8%和106%最近一期经审计的净资产的百分比。截至2015年6月30日,关联方资金占用余额13.3亿元。作为2013年和2014年《华泽钴镍年度报告》的审计机构,瑞华对上述两份年度报告出具了标准无保留的审计意见。据此,证监会发现瑞华学院的审计报告中存在虚假记载。瑞华并未认真审核华泽钴和镍的2013年和2014年财务报表。证监会根据《证券法》第223条对瑞华施加了罚款。

在审判中,瑞华表示,在审计工作中,审计的基础是会计和财务信息。如果被审计对象未提供相应的会计信息,则审计单元很难进行正确的审计。表面上,瑞华并非没有道理。但是,对于中介人,他们必须同时具有职业道德和职业能力。两者都是必不可少的。如果您没有专业能力,则完全不应从事对上市公司的审计,如果您没有能力,也不应发布无保留意见的审计报告。另一方面,由于瑞华无法审视上市公司的相关问题,因此其本身并不勤奋。因此,对于瑞华与中国证券监督管理委员会之间的争议焦点,个人认为瑞华的原因是站不住脚的。

实际上,瑞华是一家有问题的会计师事务所。据统计,在过去的四年中,瑞华证券受到证券监管系统的六次处罚,该公司涉及的处罚年度集中在2012年,2013年和2014年。瑞华起诉中国证监会当晚,瑞华被深圳市证券监督管理委员会没收营业收入55万元,并在2014年年度报告审计中因违法行为处以55万元罚款。

除了受到六次处罚外,瑞华目前还参与了康德的新一宗巨额财务欺诈案,以及千山制药机械年报的审计工作仍未尽职,瑞华本身已经接受了调查。证券和期货事务监察委员会。

该公司从2015年到2018年连续四年出现财务欺诈行为,其累计虚假增加的119亿元人民币导致瑞华被证券及期货事务监察委员会调查。由于新的康德欺诈案已基本确定,瑞华未来将面临中国证监会的处罚,否则将是一个钉钉子。

它已被中国证券监督管理委员会多次处罚。现在已经在调查中,瑞华是否将被中国证券监督管理委员会撤销。至少到目前为止,有必要问一个问号。对于瑞华来说,处罚被认为是不公平的,中国证监会当然是其权利。但是,根据调查结果,中国证监会对瑞华施加了处罚,这也是瑞华的责任。双方实际上都面临着同样的问题。怪应该吗?

瑞华学院多次受到惩罚。目前,这两种情况都没有结果,并且已经对其进行了调查。说瑞华已经尽了自己的勤奋和努力,显然有些尴尬。对于瑞华来说,目前正在做的是不起诉证券及期货事务监察委员会。这不仅是明智之举,而且对自身业务的发展没有任何好处,但也会使市场参与者感到“难以理解”。瑞华应进一步增强其专业能力,并在未来的审计工作中更加勤奋。最好避免发生* ST Huaze和Kang Dexin等闹剧。

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广受市场关注的瑞华状告证监会一案,于8月27日在北京第一中院开庭审理。个中的原因为,因对于*ST华泽的审计工作没有勤勉尽责,证监会对瑞华所处以罚没520万元的处罚。瑞华所不服,于是将证监会告上法庭。

近些年来,证监会坐上被告席已不是什么新闻。不过,中介机构打赢与证监会官司的,却还闻所未闻。因此,此次瑞华所状告证监会,最终的结果或许已经注定。

从媒体披露出来的信息看,瑞华所与证监会双方争论的焦点在于瑞华所是否做到了“勤勉尽责”。而从证监会此前对于中介机构的处罚看,未勤勉尽责成为众多中介机构被处罚的主要理由。根据证监会的调查,华泽钴镍在2013、2014年度和2015年上半年累计发生向关联方提供资金的关联交易8.9亿元、30.4亿元、14.9亿元,分别占最近一期经审计净资产的84%、258%、106%,截至2015年6月30日关联方资金占用余额达13.3亿元。瑞华所作为华泽钴镍2013、2014年年度报告的审计机构,对上述两年年度报告均出具了标准无保留的审计意见。基于此,证监会认定瑞华所的审计报告存在虚假记载的情形,瑞华所在对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计时,未勤勉尽责。证监会根据《证券法》第二百二十三条的规定,对瑞华所作出了处罚。

庭审中,瑞华所表示,审计工作中,审计的基础是会计财务资料,如果被审计对象没有提供相应的会计资料,审计单位很难做出正确审计。表面上看,瑞华所不无道理。但对于中介机构而言,既要具备职业操守,也要具备职业胜任能力,两者缺一不可。如果不具备职业胜任能力,那么根本就不应该从事上市公司的审计工作,也不应该在不具备能力的情形下,就出具无保留意见的审计报告。从另一个角度上讲,既然瑞华所无法审查出上市公司的相关问题,那么本身就是未勤勉尽责。因此,对于瑞华所与证监会争论的焦点问题,个人以为,瑞华所方面的理由是站不住脚的。

实际上,瑞华所堪称是一家问题会计师事务所。据统计,近四年来,瑞华所被证监系统处罚了6次,处罚涉及的公司会计年度集中在2012、2013和2014年。就在瑞华所状告证监会开庭的当晚,因在零七股份2014年年报审计工作出现违规违法行为,瑞华所被深圳证监会没收55万元的业务收入,并处以55万元的罚款。

除了6次被处罚外,瑞华所目前涉及的还有康得新巨额财务造假案,以及千山药机年报审计未勤勉尽责的案件,而瑞华所本身已被证监会立案调查。

康得新因2015年至2018年连续四年财务造假,且累计虚增利润119亿元,导致瑞华所最终被证监会立案调查。由于康得新造假案已基本上被定性,因此,瑞华所今后还会遭遇证监会的处罚,或将是板上钉钉的事情。

多次被证监会处罚,如今又被立案调查,瑞华所是否会被证监会撤销证券从业资格,至少在目前看来,需要打一个问号。对于瑞华所而言,认为处罚不公,状告证监会固然是其权利,不过,证监会根据调查结果,对瑞华所进行处罚,亦是其职责所在。双方实际上都面临同一问题,是否归位尽责?

瑞华所多次被处罚,目前两案件还没有结果,且自身被立案调查,要说瑞华所做到了勤勉尽责,显然有点勉为其难。对于瑞华所而言,目前所要做的,并非是什么状告证监会。这不仅不是明智之举,对自身业务的发展也没有任何好处,同时也会让市场人士感到“不可理解”。瑞华所应该进一步提升职业胜任能力,在今后的审计工作中更加勤勉尽责,防止再次出现诸如*ST华泽、康得新等闹剧的发生才是上策。

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